傍名牌/打擦边球，曲线成名之路/王瑜

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中国证券监督管理委员会


关于印发《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第三号＜中期报告的内容与格式＞》的通知

1996年6月20日，中国证券监督管理委员会

各上市公司：
现将修改后的《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第三号＜中期报告的内容与格式＞》印发给你们，请遵照执行。

附件：公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第三号《中期报告的内容与格式》
（一）根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《股票发行与交易管理暂行条例》（以下简称《股票条例》）和《公开发行股票公司信息披露实施细则》（以下简称《信息细则》）制订本准则。
（二）凡根据《公司法》、《股票条例》在中华人民共和国境内公开发行股票的股份有限公司应当按照本准则的规定编制中期报告。
（三）本准则规定的中期报告的内容与格式包括：
1、中期报告正文
（1）财务报告；
（2）经营情况的回顾与展望；
（3）重大事件的说明；
（4）发行在外股票的变动和股权结构的变化；
（5）股东大会简介。
2、备查文件。
（四）公司对本准则列举的各项内容应当进行披露。但是本准则某些具体要求对公司确实不适用的，公司可根据实际情况做出适当修改，同时予以说明。公司还可根据其自身的实际情况，增加其他内容。
已在境内和境外两个以上证券市场（含两个，下同）发行了股票和挂牌上市的公司，在编制境内和境外的中期报告时，应尽量做到内容一致。如果境外证券市场所要求的中期报告的内容与本准则有不同之处，在可行的情况下，应遵守报告内容从多不从少，报告编报时间从短不从长，报告要求从严不从宽的原则办理。如果境内、外中期报告内容有较大差异且无法遵守上述原则的，应将境外中期报告的文本列为备查文件。
已发行境内上市外资股、境外上市外资股及其派生证券的公司，除受境外证券监管部门管辖，有特定要求者之外，应按照本准则的要求编制中期报告，并提供外文译文。公司应努力保证译文的准确性，并在外文本上注明：“本报告分别以中、英文（或日、法文等）两种语言编制，在对两种文本的理解发生歧义时，以中文文本为准。”
（五）公司全体董事必须保证中期报告所提供的信息的真实、准确、完整和公正，并就其保证承担连带责任。
（六）公司应当在每个会计年度的前六个月结束后六十日内（相当于两个连续的月份）编制完成中期报告。报告完成后，公司应立即将中期报告各十份报送中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）、地方证券管理部门和其股票挂牌交易的证券交易所备案，并将报告刊登在至少一种由证监会指定的全国性报刊上。
已在境内和境外两个以上证券市场发行了股票和挂牌上市的公司，应在同一时间对境内、外市场公布中期报告。如果境内、外市场对编制中期报告的期限要求不同，应以较短的期限为准。
（七）报送证监会、地方证券管理部门和交易所的中期报告所用的纸张应有良好的质量，幅面应为209×295毫米（相当于标准的Ａ4纸规格）。
（八）本准则由证监会负责解释，自公布之日起实施。证监会1994年6月23日发布的《中期报告的内容与格式（试行）》同时废止。
一、中期报告正文
（一）财务报告
1、财务报表
公司在中期报告中提供的财务报表，至少应包括资产负债表和损益表。中期报告中的财务报表可以是简化的财务报表，也可以是完整的财务报表。
简化的资产负债表至少应包括下列各项：
（1）流动资产
（2）长期投资
（3）固定资产净值
（4）在建工程
（5）无形资产及递延资产
（6）其他长期资产
（7）资产总计
（8）流动负债
（9）长期负债
（10）少数股东权益
（11）股东权益
简化的损益表至少应包括下列各项：
（1）主营业务收入
（2）主营业务利润
（3）其他业务利润
（4）投资收益
（5）营业外收支净额
（6）利润总额
（7）所得税
（8）净利润
应提供的其它财务指标包括（但不限于）下列各项：
（1）每股收益
（2）净资产收益率
（3）每股净资产
如果净资产收益率低于同期银行存款利率，应说明原因。
资产负债表的报告日为公司本会计年度前六个月的最后一天和上个会计年度的最后一天。损益表的报告期间为本会计年度前六个月和去年的相同期间。
财务报表的编制应符合财政部、中国证券监督管理委员会颁布的有关准则、制度和规定。对同一内容的规定若有变化，应以最新颁布的为准。
若公司持有其他企业50％（不含50％）以上权益的，公司应与其控股的企业编制合并报表。对应纳入合并范围而未进行合并报表处理的被控股企业应明确列示，并说明原因。
上年度会计师事务所出具保留意见或无保留意见但有解释性说明审计报告的，应在本报告期内对相关事宜进行说明。
2、财务报表附注
如果在报告期间内有下列情况（但不限于此）发生的，应通过财务报表注释加以说明：
（1）与最近一期年度报告相比，会计政策或方法发生了变化；
（2）报告主体由于合并、分立等原因而发生了变化；
（3）生产经营环境以及宏观政策、法规发生了重大变化，因而已经、正在或将要对公司的财务状况和经营成果产生重要影响；
（4）资产负债表中资产类及负债类项目与上一会计年度末资产负债表对应各项目相比、损益表各项目与上年同期损益表相同项目相比，发生异常变化以及资产负债表股东权益类项目发生的变化。
财务报表的附注可参照《年度报告的内容与格式》准则中《财务报表附注指引（试行）》的要求，简要编制。
财务报表附注也应符合本准则“中期报告正文”第（一）节第1条所列的各项准则、制度和规定。
本节提供的财务报告，除特别情况外，无须经会计师事务所审计。凡未经审计的中期财务报告，应在表头下面注明“未经审计”字样。同时，公司全体董事必须确保该中期财务报告中所采用的会计政策与最近一期年度财务报告中所采用的会计政策相互一致，除非已在中期财务报告注释内加以说明。
如果中期财务报告已经具有从事证券业务资格的会计师事务所审计，公司必须如实报告该会计师事务所的审计意见。
公司在中期报告的其他章节所披露的同期财务会计资料以及在其他公开披露文件中包含的同期财务会计资料，应与本节的财务报告一致。
（二）经营情况的回顾与展望
1、上半年经营情况的回顾
本条由公司的董事长或总经理较简要地介绍公司在报告期内的经营情况，包括（但不限于）公司在报告期内取得的成绩与进展。如果实际经营结果与原经营计划目标存在重大差异，应对差异产生的原因进行分析与说明。
2、下半年计划
本条主要叙述公司为了完成或超额完成年度经营计划，针对上半年生产经营过程中存在的问题准备采取的措施和对策；公司按照年度生产经营计划将要在下半年继续施行的项目安排；公司针对宏观经济环境的变化和国家有关政策的要求所要着重进行的工作。
（三）重大事件的说明
本节须列示根据《股票条例》第六十条及《信息细则》第四章、第五章的规定，公司在报告期内发生的须予披露的重大事件，如在报告期内已发布了重大事件公告，此处可将重大事件的主要内容及披露情况简要叙述。
公司在本报告中须特别注意披露涉及公司的重大诉讼、仲裁事项，已披露过的但未结诉讼案件的进程及影响也须进行披露。如报告期内无重大诉讼、仲裁事项，应明确陈述“本报告期内公司无重大诉讼、仲裁事项。”
此处所指的重大诉讼、仲裁事项是：以公司的名义或公司董事、监事和高级管理人员因其在本公司任职而以个人名义作为诉讼、仲裁当事人且对公司的财务状况、经营成果、声誉、业务活动和未来前景等可能产生较大影响的法律诉讼、仲裁事务。
如果公司确知存在与公司有关的重大诉讼、仲裁的可能，也应对此加以说明。
（四）发行在外股票的变动和股权结构的变化
本节介绍公司在报告期末股票与股东的情况及其在报告期内的变动情况，包括（但不限于）下列各项：
1、报告期内发行新股票（包括送、配股）及股票的派生种类、拆细或合股、可转换债券转换情况、以及发行在外的股票的其它变化情况。
2、股权结构情况：应参照证监发字（1994）202号附件《年度报告中股份结构的披露格式》进行披露。
3、主要股东持股情况：要求将持有本公司5％以上股份的股东的名称、报告期内股份增减变动情况、期末持有量如实填写。若持股5％以上的股东少于10人，则应列出至少10名最大股东的持股情况。
以上列出的股东情况中对代表国家持有股份的股东、境外或外籍股东应予以注明。
（五）股东大会简介
本节应披露召开股东大会（包括年度股东大会和临时股东大会）的情况，例如：
1、召开股东大会的地址、时间；
2、到会股东的情况；
3、董事会提交股东大会讨论和作出表决的事项以及会议通过的决议。
如果股东大会对年度预分方案进行了修改，应进行披露。
如果股东大会对公司章程进行了修改，应介绍修改情况。
如果报告期内没有召开股东大会，则应明确陈述：“本报告期内公司没有召开年度股东大会或临时股东大会”。未召开年度股东大会的，应说明原因。
二、备查文件
备查文件为公司在披露中期报告后在公司办公地点备置的有关文件。在证监会、交易所要求提供时和股东依据法规或公司章程要求查阅时，公司应及时提供。在中期报告中应明确说明备查文件是否齐备、完整，备查文件包括下列文件：
（一）载有董事长、总经理亲笔签名的中期报告原本；
（二）报告期内发行新股时的《招股说明书》（或《配股说明书》）、《上市公告书》；
（三）在其它证券市场公布的中期报告文本。


江苏省南京市口岸委


南京口岸企业自备码头开放管理暂行规定
市口岸委


第一条 为了方便和扩大商品进出口，充分利用本企业自备码头进出口外贸物资，降低企业运输成本，对具备一定条件的企业自备码头实行开放，以促进南京地区外向型经济的发展，特制定本暂行规定。
第二条 开放自备码头，系指南京港开放水域内，主要装卸本企业出口成品、进口原料，且批量大，到船多，需要直接靠泊航行国际航线船舶的专用码头（南京港对外开放时明确开放的码头除外）。
第三条 开放自备码头的条件及审批手续
（一）开放条件
1、进口或出口货物的数量相对稳定，到船密度较高（月均不少于一艘次）。
2、航道畅通，码头应符合“安全港”的要求，具备相适应的靠泊能力；同时具备适应外籍船舶要求的装卸设施、安全设施和必需的辅助设施，并经港监核准。
3、具备查验单位必需的工作条件（包括办公用房、办公设施等），实施监管、监护的条件，以及监管、监护人员食宿条件。
（二）审批权限及手续
1、凡需开放的自备码头，其经营单位必须正式向南京市口岸管理委员会（以下简称南京市口岸委）提出申请报告，同时报送南京港监、海关、边防、卫检、商检、动植检、船检、市经贸委、公安局、规划局、环保局、南京港务局等有关单位。
2、本着“条件成熟一个开放一个”的原则，由南京市口岸委组织研究和负责审批自备码头的对外开放，并抄报上级口岸领导机关。
第四条 码头管理
（一）码头的日常管理由经营单位负责。
（二）南京港务局负责指泊；在具备条件的情况下，为提高泊位利用率，经协商，也可委托码头单位进行指泊。
（三）码头经营单位应按期向南京市口岸委及有关单位报送其月度计划和各种规定的报表。
第五条 自备码头开放需要设置相应的口岸工作机构，明确行政负责人，业务上接受南京市口岸委领导，兼办南京市口岸委委托的有关管理方面的工作，南京市口岸委派员指导工作。
自备码头的口岸工作机构，须经南京市口岸委考核、审查，领取合格证后，方可开展工作。有关合格证发放的实施办法由南京市口岸委制订。
自备码头工作机构的主要任务是：
（一）对本口岸实施管理、监督；
（二）沟通与口岸部门间的关系；
（三）协调工作中出现的矛盾；
（四）掌握自备码头单位的生产状况、进出口计划和到船前的各项准备工作，协调自备码头单位内有关部门在装卸和准备工作中的衔接问题；
（五）掌握到船预确报，对靠船联检、检验、装卸船、直至船舶离码头的各个环节进行记录，对船舶数量、在港时间、运量等进行统计；
（六）搞好口岸的治安、安全和涉外管理工作，组织和协助有关部门对所发生的问题进行调查，并提出处理意见；
（七）及时向南京市口岸委汇报和反映情况，并协助做好口岸委和监管查验单位委托和交办的工作。
第六条 监督和查验
在开放自备码头工作的各监管、查验单位，视工作量的大小，应明确现场工作人数，建立必要的机构，派出现常驻人员；对货种单一的自备码头的监管，各监管、查验单位在有人负责的前提下，可培训专业人员协助管理。
第七条 进出口货物经营单位必须认真执行国家的有关规定。按照有关查验单位的要求办理各项申报手续。应加强工作人员的政治思想工作和法纪教育，防止走私和其他违法行为的发生。
第八条 批准开放后的自备码头不再收取监管费，由南京市口岸委向货主收取口岸管理费，用于口岸建设、管理的各项费用。具体收取办法和标准由南京市口岸委与物价、财政部门共同制定。
第九条 对运量小、到船少的装卸点，仍按非监管点的有关办法管理，口岸管理由南京市口岸委直接负责，口岸管理费按自备码头的收费标准收取。
第十条 在南京港开放水域内开放自备码头的工作程序、监管等原则，均按一类口岸办理；开放水域以外的码头按国家开放二类口岸的有关规定办理。
第十一条 本暂行规定授权南京市口岸委负责解释。
第十二条 本暂行规定自发布之日起执行。



1990年4月16日